1、增值稅普通發(fa)票需(xu)要填寫購買方納(na)稅人(ren)識別號

《關于增(zeng)值稅(shui)(shui)發票(piao)(piao)(piao)開(kai)具有關問(wen)題(ti)的(de)公告》(國家稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)公告2017年第(di)16號(hao))規定(ding)，自(zi)2017年7月1日起，購(gou)買方為企業的(de)，索取(qu)增(zeng)值稅(shui)(shui)普(pu)通發票(piao)(piao)(piao)時，應(ying)向銷(xiao)售(shou)方提供納稅(shui)(shui)人(ren)識別號(hao)或(huo)(huo)統一社(she)會信用代碼(ma);銷(xiao)售(shou)方為其開(kai)具增(zeng)值稅(shui)(shui)普(pu)通發票(piao)(piao)(piao)時，應(ying)在(zai)“購(gou)買方納稅(shui)(shui)人(ren)識別號(hao)”欄(lan)填寫購(gou)買方的(de)納稅(shui)(shui)人(ren)識別號(hao)或(huo)(huo)統一社(she)會信用代碼(ma)。不符合規定(ding)的(de)發票(piao)(piao)(piao)，不得(de)作為稅(shui)(shui)收憑證。

2、銷售平臺系統要與增值稅(shui)發(fa)票稅(shui)控系統后臺對接(jie)

《關(guan)于(yu)增值稅發票開(kai)具有關(guan)問(wen)題的公(gong)告》(國家稅務總局(ju)公(gong)告2017年第16號)規定，自2017年7月1日(ri)起，銷(xiao)售(shou)方(fang)開(kai)具增值稅發票時，發票內容(rong)(rong)應按照實(shi)際銷(xiao)售(shou)情況如實(shi)開(kai)具，不得根據購買(mai)方(fang)要(yao)求填(tian)開(kai)與(yu)(yu)實(shi)際交易不符(fu)的內容(rong)(rong)。銷(xiao)售(shou)方(fang)開(kai)具發票時，通過銷(xiao)售(shou)平臺(tai)系(xi)統與(yu)(yu)增值稅發票稅控系(xi)統后(hou)臺(tai)對接，導入相關(guan)信息開(kai)票的，系(xi)統導入的開(kai)票數據內容(rong)(rong)應與(yu)(yu)實(shi)際交易相符(fu)，如不相符(fu)應及時修改完善銷(xiao)售(shou)平臺(tai)系(xi)統。

3、簡并增(zeng)值稅稅率(lv)

《財政(zheng)部國家稅務總局(ju)關于簡并增值(zhi)稅稅率有關政(zheng)策的通知(zhi)》(財稅〔2017〕37號)規定(ding)，自2017年(nian)7月1日起，13%的增值(zhi)稅稅率簡并為(wei)11%。納稅人銷售或者進口下列(lie)貨物(wu)，稅率為(wei)11%：農(nong)產品(pin)(含糧食)、自來水(shui)、暖氣(qi)(qi)(qi)、石油液化氣(qi)(qi)(qi)、天然氣(qi)(qi)(qi)、食用(yong)植物(wu)油、冷氣(qi)(qi)(qi)、熱水(shui)、煤氣(qi)(qi)(qi)、居(ju)民用(yong)煤炭制品(pin)、食用(yong)鹽、農(nong)機、飼料、農(nong)藥(yao)、農(nong)膜、化肥、沼(zhao)氣(qi)(qi)(qi)、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品(pin)、電子出版(ban)物(wu)。

4、購進(jin)農產品抵(di)扣(kou)方法調整

《財政(zheng)部(bu)國家稅(shui)務總局關于簡并增(zeng)值稅(shui)稅(shui)率(lv)有關政(zheng)策的通知》(財稅(shui)〔2017〕37號(hao))規定(ding)：自2017年7月1日起，納稅(shui)人(ren)購進農產品，按下(xia)列規定(ding)抵(di)扣(kou)進項稅(shui)額：

(1)納(na)稅(shui)人購(gou)進農產品(pin)，取(qu)得(de)一般納(na)稅(shui)人開具的(de)增值(zhi)稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發(fa)票或(huo)海關(guan)進口(kou)增值(zhi)稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)繳(jiao)款書(shu)(shu)的(de)，以增值(zhi)稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)發(fa)票或(huo)海關(guan)進口(kou)增值(zhi)稅(shui)專(zhuan)(zhuan)用(yong)繳(jiao)款書(shu)(shu)上注明的(de)增值(zhi)稅(shui)額為進項稅(shui)額;

(2)從按照簡易計稅(shui)方(fang)法依照3%征收(shou)率計算繳(jiao)納增(zeng)值稅(shui)的(de)小規(gui)模納稅(shui)人取得增(zeng)值稅(shui)專用(yong)發票的(de)，以增(zeng)值稅(shui)專用(yong)發票上注明的(de)金額和11%的(de)扣(kou)除率計算進項(xiang)稅(shui)額;

(3)取得(開具)農(nong)產(chan)品(pin)銷售發(fa)票或收(shou)購發(fa)票的(de)(de)，以農(nong)產(chan)品(pin)銷售發(fa)票或收(shou)購發(fa)票上注明的(de)(de)農(nong)產(chan)品(pin)買價和11%的(de)(de)扣(kou)除率計算進項稅額。

納稅(shui)人從(cong)批發(fa)、零售環節(jie)購進適用免征增值稅(shui)政策的(de)蔬(shu)菜(cai)、部(bu)分鮮(xian)活(huo)肉蛋而取(qu)得(de)的(de)普通(tong)發(fa)票，不得(de)作為計算抵扣進項(xiang)稅(shui)額的(de)憑證。

所(suo)稱(cheng)銷(xiao)售發票(piao)，是(shi)指農業生產(chan)(chan)者銷(xiao)售自產(chan)(chan)農產(chan)(chan)品適用免征增值稅(shui)政策而開(kai)具的普通發票(piao)。

(4)營業稅(shui)改征增值稅(shui)試點期間，納稅(shui)人購(gou)進用(yong)于(yu)生產銷售或委托受托加工17%稅(shui)率貨物的(de)農產品維(wei)持原扣除力度不變(bian)。

加計扣(kou)除農產(chan)(chan)(chan)品進(jin)項稅(shui)額=當期生(sheng)產(chan)(chan)(chan)領(ling)用農產(chan)(chan)(chan)品已按11%稅(shui)率(lv)(扣(kou)除率(lv))抵扣(kou)稅(shui)額÷11%×(簡并稅(shui)率(lv)前的扣(kou)除率(lv)-11%)

5、部分貨物(wu)的出口退稅率調整為11%

《財政部國(guo)家稅(shui)(shui)務總局關于簡并增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)有(you)關政策的(de)(de)通(tong)知》(財稅(shui)(shui)〔2017〕37號)規定：自2017年7月1日(ri)起，部分(fen)貨物(wu)(wu)的(de)(de)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)調整(zheng)為11%。財稅(shui)(shui)〔2017〕37號附件(jian)(jian)2所(suo)列(lie)貨物(wu)(wu)的(de)(de)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)調整(zheng)為11%。出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)貨物(wu)(wu)適(shi)用的(de)(de)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)，以出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)貨物(wu)(wu)報(bao)關單上注明(ming)(ming)的(de)(de)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)日(ri)期界定。外貿(mao)企業2017年8月31日(ri)前出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)本通(tong)知附件(jian)(jian)2所(suo)列(lie)貨物(wu)(wu)，購進時已按13%稅(shui)(shui)率(lv)(lv)征(zheng)收增值稅(shui)(shui)的(de)(de)，執行(xing)13%出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv);購進時已按11%稅(shui)(shui)率(lv)(lv)征(zheng)收增值稅(shui)(shui)的(de)(de)，執行(xing)11%出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)。生產(chan)企業2017年8月31日(ri)前出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)本通(tong)知附件(jian)(jian)2所(suo)列(lie)貨物(wu)(wu)，執行(xing)13%出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)退(tui)稅(shui)(shui)率(lv)(lv)。出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)貨物(wu)(wu)的(de)(de)時間，按照(zhao)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)貨物(wu)(wu)報(bao)關單上注明(ming)(ming)的(de)(de)出(chu)(chu)(chu)(chu)(chu)口(kou)日(ri)期執行(xing)。

6、個人購買符合規(gui)定的商(shang)業健康(kang)保險(xian)產(chan)品的支出(chu)扣除

《財政部(bu)國家稅務總局保(bao)監會(hui)關于將商(shang)業(ye)健康(kang)保(bao)險個人所得稅試(shi)點政策推廣(guang)到全(quan)國范圍實施的通知》(財稅〔2017〕39號)：自(zi)2017年7月1日(ri)起，個人購買符合規定的商(shang)業(ye)健康(kang)保(bao)險產品的支出可(ke)在個人所得稅法規定減除費用標準之(zhi)外限額扣除。

對個人購(gou)買符合規定的(de)商業(ye)健(jian)康保險(xian)(xian)產品的(de)支出，允許在當年(nian)(月)計(ji)(ji)算應(ying)納稅所(suo)得(de)額時予以稅前扣除(chu)，扣除(chu)限額為(wei)(wei)2400元/年(nian)(200元/月)。單位統一為(wei)(wei)員工購(gou)買符合規定的(de)商業(ye)健(jian)康保險(xian)(xian)產品的(de)支出，應(ying)分(fen)別計(ji)(ji)入(ru)員工個人工資薪(xin)金，視(shi)同(tong)個人購(gou)買，按上述限額予以扣除(chu)。

適(shi)用(yong)商業(ye)健康保險稅收優(you)惠政策的納稅人，是指取得(de)(de)(de)(de)工(gong)資薪金所得(de)(de)(de)(de)、連續性勞務報酬所得(de)(de)(de)(de)的個人，以及取得(de)(de)(de)(de)個體工(gong)商戶生(sheng)產經營所得(de)(de)(de)(de)、對(dui)企事業(ye)單位的承(cheng)包承(cheng)租經營所得(de)(de)(de)(de)的個體工(gong)商戶業(ye)主、個人獨資企業(ye)投資者、合伙(huo)企業(ye)合伙(huo)人和(he)承(cheng)包承(cheng)租經營者。

7、使用(yong)印(yin)有本單位名稱的增值稅(shui)普通(tong)發票(piao)(卷票(piao))

《國(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務總(zong)(zong)局(ju)關(guan)于使用(yong)印(yin)有(you)本單(dan)位(wei)名稱(cheng)的(de)增值(zhi)稅(shui)普通發票(piao)(piao)(piao)(卷票(piao)(piao)(piao))有(you)關(guan)問題的(de)公告》(國(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務總(zong)(zong)局(ju)公告2017年第9號)規定(ding)，2017年7月(yue)1日起，納稅(shui)人(ren)(ren)可按照《中華人(ren)(ren)民共和國(guo)發票(piao)(piao)(piao)管(guan)理(li)辦法》及其實(shi)施細則要求(qiu)，書面向國(guo)稅(shui)機關(guan)要求(qiu)使用(yong)印(yin)有(you)本單(dan)位(wei)名稱(cheng)的(de)增值(zhi)稅(shui)普通發票(piao)(piao)(piao)(卷票(piao)(piao)(piao))，國(guo)稅(shui)機關(guan)按規定(ding)確認印(yin)有(you)該(gai)單(dan)位(wei)名稱(cheng)發票(piao)(piao)(piao)的(de)種類和數量。納稅(shui)人(ren)(ren)通過增值(zhi)稅(shui)發票(piao)(piao)(piao)管(guan)理(li)新系統開(kai)具印(yin)有(you)本單(dan)位(wei)名稱(cheng)的(de)增值(zhi)稅(shui)普通發票(piao)(piao)(piao)(卷票(piao)(piao)(piao))。

發票代碼的第8-10位代表批次，由省國稅機關在501-999范圍內統一編(bian)制。

8、資管(guan)產品增值稅政策執(zhi)行

《財政部國家稅務總(zong)局(ju)關于資(zi)管(guan)產品(pin)增值(zhi)稅政策有(you)關問題的(de)補充(chong)通知》(財稅〔2017〕2號(hao))規定，2017年7月1日(ri)(含)以(yi)(yi)后，資(zi)管(guan)產品(pin)運營過程中(zhong)發(fa)生(sheng)的(de)增值(zhi)稅應稅行為，以(yi)(yi)資(zi)管(guan)產品(pin)管(guan)理人為增值(zhi)稅納(na)稅人，按照現行規定繳納(na)增值(zhi)稅。

9、增(zeng)值稅專用發(fa)票認證期限延長(chang)至(zhi)360日(ri)

《國(guo)家(jia)稅務總局關(guan)于進(jin)一步明確營改增(zeng)有關(guan)征管問題的公告(gao)》(國(guo)家(jia)稅務總局公告(gao)2017年(nian)第11號)規定(ding)：自2017年(nian)7月1日起，增(zeng)值(zhi)稅一般納稅人(ren)取得的2017年(nian)7月1日及以后開具的增(zeng)值(zhi)稅專(zhuan)用發(fa)票(piao)和機動(dong)車銷售統一發(fa)票(piao)，應自開具之日起360日內(nei)認(ren)(ren)證或登錄(lu)增(zeng)值(zhi)稅發(fa)票(piao)選擇確認(ren)(ren)平臺進(jin)行確認(ren)(ren)，并在規定(ding)的納稅申報期內(nei)，向主管國(guo)稅機關(guan)申報抵扣進(jin)項稅額。

增值稅(shui)(shui)(shui)一般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人取得(de)的2017年7月1日(ri)及以后開具的海(hai)關(guan)進(jin)口增值稅(shui)(shui)(shui)專(zhuan)用繳款書，應自開具之日(ri)起360日(ri)內向主管國稅(shui)(shui)(shui)機(ji)關(guan)報送《海(hai)關(guan)完稅(shui)(shui)(shui)憑證抵扣清(qing)單》，申請(qing)稽核比對。

納稅(shui)人(ren)取(qu)得的(de)2017年6月(yue)30日(ri)前(qian)開具(ju)的(de)增(zeng)值稅(shui)扣稅(shui)憑證，仍按《國家(jia)稅(shui)務總局關于調整增(zeng)值稅(shui)扣稅(shui)憑證抵扣期限有關問題的(de)通知》(國稅(shui)函〔2009〕617號)執行。

10、創業(ye)投資(zi)企業(ye)和天使投資(zi)個人有關稅收試點政(zheng)策

《財政(zheng)部國(guo)家稅(shui)(shui)務總局關于創(chuang)業投資(zi)(zi)(zi)企業和天(tian)使投資(zi)(zi)(zi)個(ge)人有(you)關稅(shui)(shui)收(shou)(shou)試(shi)(shi)點政(zheng)策(ce)(ce)的(de)(de)通知》(財稅(shui)(shui)〔2017〕38號)號：創(chuang)業投資(zi)(zi)(zi)企業和天(tian)使投資(zi)(zi)(zi)個(ge)人有(you)關稅(shui)(shui)收(shou)(shou)試(shi)(shi)點政(zheng)策(ce)(ce)中，其中有(you)限合(he)伙制創(chuang)業投資(zi)(zi)(zi)企業(以下簡(jian)稱合(he)伙創(chuang)投企業)采(cai)取股權投資(zi)(zi)(zi)方式直(zhi)接投資(zi)(zi)(zi)于初創(chuang)科技型企業滿2年(nian)的(de)(de)，涉及個(ge)人所得稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)自2017年(nian)7月1日起試(shi)(shi)點執(zhi)行(xing)。

11、《國(guo)家稅務總局制定稅收規(gui)范性文(wen)件制定管理(li)辦法》

為(wei)了規范稅(shui)收規范性文件制(zhi)定和(he)管理(li)(li)工作，落實稅(shui)收法定，促進稅(shui)務機關依法行政，保障稅(shui)務行政相對人的合法權益(yi)。國家(jia)稅(shui)務總(zong)局出臺《國家(jia)稅(shui)務總(zong)局制(zhi)定稅(shui)收規范性文件制(zhi)定管理(li)(li)辦法》自2017年7月1日起(qi)施行。

12、金(jin)融機構(gou)大額交(jiao)易(yi)和可(ke)疑交(jiao)易(yi)報告(gao)

《金融機構大額交(jiao)(jiao)易和可疑(yi)交(jiao)(jiao)易報告管理辦法》(中國(guo)人民銀(yin)行(xing)令2016年(nian)第3號)規定，金融機構大額交(jiao)(jiao)易和可疑(yi)交(jiao)(jiao)易報告管理辦法，自2017年(nian)7月1日起施行(xing)。

13、《非(fei)居民金融賬戶(hu)涉稅信息盡職調查(cha)管理(li)辦法》

國家稅務總局等(deng)六部委聯名發布了(le)《非(fei)居民金融賬(zhang)戶(hu)涉稅信息(xi)盡職調(diao)(diao)查管理(li)辦法》規定(ding)，從(cong)今(jin)年7月1日起實施，要求：金融機構(gou)必須(xu)在(zai)(zai)2017年年底前完成對存(cun)量(liang)個(ge)人(ren)高(gao)凈值賬(zhang)戶(hu)盡職調(diao)(diao)查、在(zai)(zai)2018年年底前完成對存(cun)量(liang)個(ge)人(ren)低凈值賬(zhang)戶(hu)和全部存(cun)量(liang)機構(gou)賬(zhang)戶(hu)的盡職調(diao)(diao)查。

14、《2017年關稅調整方案(an)》

2016年12月23日，國務院關稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)則委員會發布通知稱，《2017年關稅(shui)(shui)調整方案》規定，自2017年7月1日起(qi)實施(shi)第(di)二次(ci)降稅(shui)(shui);自2017年1月1日起(qi)對822項(xiang)(xiang)進(jin)口商(shang)品(pin)實施(shi)暫定稅(shui)(shui)率，自2017年7月1日起(qi)，將實施(shi)進(jin)口商(shang)品(pin)暫定稅(shui)(shui)率的商(shang)品(pin)范圍調減至805項(xiang)(xiang);對鉻鐵等213項(xiang)(xiang)出口商(shang)品(pin)征收出口關稅(shui)(shui)，其中有50項(xiang)(xiang)暫定稅(shui)(shui)率為零。

15、《多邊稅收征(zheng)管互助公約》

《國(guo)家稅(shui)務總局關于(yu)<多邊(bian)稅(shui)收征(zheng)(zheng)管互助公(gong)約(yue)(yue)>生(sheng)效(xiao)執(zhi)行的(de)公(gong)告》(國(guo)家稅(shui)務總局公(gong)告2016年(nian)第4號(hao))明確(que)，我國(guo)于(yu)2013年(nian)8月27日(ri)簽署了(le)《多邊(bian)稅(shui)收征(zheng)(zheng)管互助公(gong)約(yue)(yue)》(以下簡(jian)稱《公(gong)約(yue)(yue)》)，并于(yu)2015年(nian)7月1日(ri)由第十(shi)二(er)屆全國(guo)人民代表大會(hui)常務委員會(hui)第十(shi)五次會(hui)議批準。2015年(nian)10月16日(ri)，我國(guo)向(xiang)經(jing)濟(ji)合作與發展(zhan)組織交(jiao)存(cun)了(le)《公(gong)約(yue)(yue)》批準書。根據《公(gong)約(yue)(yue)》第二(er)十(shi)八條(tiao)的(de)規定，《公(gong)約(yue)(yue)》將于(yu)2016年(nian)2月1日(ri)對我國(guo)生(sheng)效(xiao)，自2017年(nian)1月1日(ri)起開始執(zhi)行。《公(gong)約(yue)(yue)》可(ke)(ke)以使我國(guo)與國(guo)外(wai)信息溝(gou)通(tong)渠道更加暢通(tong)，各國(guo)稅(shui)務機關更容易通(tong)過磋商(shang)達成稅(shui)收政策的(de)一致，由此營(ying)造公(gong)平(ping)透明的(de)稅(shui)收環(huan)境(jing)，并降低(di)被(bei)雙重(zhong)征(zheng)(zheng)稅(shui)的(de)可(ke)(ke)能。

(2017-7-6)